E-biblioteka księgowego: Podatek VAT w obrocie krajowym i międzynarodowym

Podatek od towarów i usług – informacje wstępne. 11
VAT i fiskus. 11
Czym tak naprawdę jest VAT?. 11
Skoro tak prosto, to dlaczego tak trudno?. 13
Nadużycia. 14
Międzynarodowy charakter podatku VAT. 16
Podatnicy VAT. 17
Wątpliwości 19
Podatnicy VAT czynni i zwolnieni 20
Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży. 20
Czynności, powodujące automatyczną utratę zwolnienia. 20
Identyfikacja towarów i usług w ustawie o VAT. 21
Nowe środki transportu. 22
Ustalenie limitu zwolnienia przy rozpoczynaniu działalności 22
Ewidencja dla celów kontroli limitu zwolnienia. 23
Nie każda sprzedaż obciąża limit. 23
Transakcje pomocnicze. 24
Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego. 25
Rolnicy i VAT. 26
Rezygnacja ze zwolnienia - formalności 26
Utrata prawa do zwolnienia. 26
Powrót do zwolnienia podmiotowego. 26
Procedura szczególna VAT SME – dla małych przedsiębiorców.. 28
Jak było wcześniej 28
Uprzednie powiadomienie. 28
Warunki korzystania ze SME przedsiębiorców z siedzibą w Polsce. 30
Sposób i zasady ubiegania się o zwolnienie z VAT w innych niż Polska państwach członkowskich UE w ramach procedury szczególnej SME. 32
Kiedy można zacząć korzystać ze zwolnienia?. 33
Odmowa nadania numeru identyfikacyjnego EX. 33
Odmowa korzystania ze zwolnienia. 33
Inne prawa i obowiązki podatnika w ramach procedury SME. 34
Rezygnacja ze zwolnienia. 34
Zmiana danych identyfikacyjnych. 34
Korekta obrotów w uprzednim powiadomieniu. 34
Błędy w uprzednim powiadomieniu. 34
Informacje kwartalne. 35
Przekroczenie progu unijnego. 35
Inne przypadki dezaktywacji polskiego numeru identyfikacyjnego EX. 35
Gdzie szukać danych. 36
Kto nie jest podatnikiem VAT. 37
Działalność rolnicza, władze publiczne. 39
Mały podatnik w ustawie o VAT. 40
Zgłoszenie VAT-R. 41
Stawki podatku VAT. 42
Ustalenie właściwej stawki 42
Matryca stawek VAT. 43
Nomenklatura scalona (CN) 43
Stawka VAT 0%.. 44
Stawka podatku w wysokości 5%.. 45
Stawka podatku w wysokości 8%.. 45
Budownictwo i stawka podatku w wysokości 8%.. 45
Podstawa opodatkowania podatkiem VAT. 49
Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem.. 49
Świadczenia nieodpłatne. 49
Obniżka ceny a podstawa opodatkowania. 50
O co i kiedy obniżymy podstawę opodatkowania?. 51
Dotacje, subwencje i inne dopłaty. 52
Ulga na złe długi w VAT. 53
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 55
Ćwiczenie 1 – Limit zwolnienia. 55
Ćwiczenie 2 – Uprzednie powiadomienie. 55
Ćwiczenie 3 – Formularz VAT-R. 55
Ćwiczenie 4 – Obniżone stawki podatku VAT. 55
Ćwiczenie 5 - Matryca stawek VAT. 55
Ćwiczenie 6 - Znaczenie skrótu „ex”. 55
Ćwiczenie 7 - Klasyfikacja CN.. 58
Ćwiczenie 8 - Klasyfikacja PKWiU.. 58
Ćwiczenie 9 – Orzecznictwo – Stawka 8%.. 58
Prawo do odliczenia podatku VAT. 61
Prawo do odliczenia w ustawie o VAT. 62
Procedura VAT marża - wstępnie. 62
Prawo do odliczenia – kolejne warunki 63
Prawo do odliczenia w kolejnych okresach. 64
Brak lub ograniczenie prawa do odliczenia podatku VAT. 64
Brak prawa do odliczenia - usługi noclegowe i gastronomiczne. 64
Brak możliwości odliczenia podatku mimo posiadania faktury lub dokumentów celnych. 65
Prawo do odliczenia przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej 67
Proporcja VAT. 68
Wyjątki od zasady, czyli co wchodzi, a co nie wchodzi do proporcji?. 69
Proporcja VAT w przypadku rozpoczynania działalności 70
Środki trwałe, nieruchomości a korekta podatku naliczonego. 70
Sprzedaż środków trwałych w okresie korekty. 73
Zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT. 73
Wykorzystanie składników majątku dla celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. 76
Prewspółczynnik. 77
Prewspółczynnik przy rozpoczęciu działalności 78
Samochód – ograniczenia w odliczeniu podatku. 79
Prawo do odliczenia podatku VAT – zasada ogólna. 79
Prawo do odliczenia 100% podatku VAT - wymagania. 79
Ewidencja przebiegu pojazdu dla celów podatku VAT. 80
Procedura VAT marża na zasadach ogólnych. 81
Procedury szczególne. 85
Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 85
Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego. 85
Taksówkarze – Procedura szczególna. 85
Rolnik ryczałtowy – podatnik szczególny. 87
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 88
Moment powstania obowiązku podatkowego. 95
Moment powstania obowiązku podatkowego VAT – zasady ogólne. 95
Zaliczki i zapłaty częściowe. 96
Usługi wykonywane przez dłuższy czas i usługi ciągłe. 96
Usługi wykonane częściowo. 97
Najem i dzierżawa. 98
Usługi budowlane. 98
Komis. 99
Otrzymanie dotacji 100
Dostawa drukowanych książek, czasopism i magazynów.. 100
Drukowanie książek, magazynów i czasopism.. 101
Otrzymanie całości lub części zapłaty. 102
Transfer bonu jednego przeznaczenia. 102
Powstanie obowiązku podatkowego u małych podatników VAT. 104
Rezygnacja z metody kasowej 104
Wyłączenia z możliwości stosowania metody kasowej 104
Kontrahenci podatników stosujących metodę kasową. 105
Utrata prawa do rozliczania metodą kasową. 105
Faktura VAT. 106
Elementy faktury – wyliczenie podatku od kwoty brutto. 111
Faktura uproszczona. 111
Sprzedaż zwolniona od podatku. 112
Fakturowanie przy zaliczkach i zapłatach częściowych. 112
Termin wystawienia faktury zaliczkowej 112
Treść faktury zaliczkowej 113
Faktura zaliczkowa a faktura końcowa. 113
Termin wystawienia faktury końcowej 113
Podatek naliczony wynikający z faktury zaliczkowej 113
Termin wystawienia faktury. 114
Wyjątki od podstawowego terminu wystawiania faktur. 114
Wystawianie faktur na żądanie. 115
Wcześniejsze wystawienie faktury. 116
Faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej 117
Faktura na żądanie. 117
Faktura dla osoby fizycznej w przypadku najmu. 118
Faktury elektroniczne. 119
Przechowywanie faktur. 119
Wystawianie faktur VAT przez podatników zwolnionych. 120
Dane obowiązkowo umieszczane na fakturze podatnika zwolnionego z VAT. 121
Mechanizm podzielonej płatności 123
Sankcje. 123
Transakcja z rolnikiem ryczałtowym.. 124
Faktura ustrukturyzowana (E-faktura) 126
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 127
Ćwiczenie 1 - Usługi udostępniania przestrzeni reklamowej – pozorne podobieństwo do najmu. 127
Ćwiczenie 2 – Moment powstawania obowiązku podatkowego – usługi budowlane. 128
Ćwiczenie 3 – Mechanizm podzielonej płatności 133
Faktura korygująca. 134
Obligatoryjna zawartość faktury korygującej 135
Faktury korygujące zbiorcze. 135
Korekty in plus. 136
Korekta na bieżąco. 136
Korekta wsteczna. 136
Przykłady. 137
Faktury korygujące in minus. 140
Obowiązek pomniejszenia podatku należnego u nabywcy. 141
Uzgodnienie warunków.. 144
Domniemana akceptacja uzgodnienia i spełnienia warunków korekty. 145
Wystawienie i dostarczenie faktury korygującej 146
Dokonanie przelewu i zwrot towarów jako uzgodnienia warunków korekty. 147
Nota korygująca. 148
Brak potwierdzenia akceptacji noty korygującej a prawo do odliczenia podatku VAT. 149
Niezrealizowana dostawa – korekta czy anulowanie faktury?. 150
Anulowanie faktury. 150
Duplikat faktury VAT. 152
Skutki wystawienia duplikatu faktury w podatku VAT. 152
Czy sprzedawca ma prawo odmówić wystawienia duplikatu faktury VAT. 153
Pusta faktura VAT. 154
Pusta faktura wystawiona przez osobę trzecią. 154
Pusta faktura a prawo do odliczenia VAT. 155
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 157
Korekty in minus w przykładach. 157
Ćwiczenie 2 – Pusta faktura. 164
Ćwiczenie 3 – Fikcyjne transakcje. 165
Ćwiczenie 4 – Oszustwa karuzelowe. 165
Ćwiczenie 5 – Należyta staranność w obrocie fakturami VAT. 165
Zwrot podatku VAT. 166
Podstawowy termin zwrotu podatku naliczonego - 60 dni 167
Przeznaczenie i kwota zwrotu. 167
Zaprzestanie działalności, rozwiązanie spółki, przedsiębiorstwo w spadku. 168
Przedłużony do 180 dni termin do zwrotu podatku VAT. 169
Skrócony termin zwrotu podatku VAT. 169
Zwrot podatku w terminie 15 dni 172
Zwrot podatku w terminie 40 dni 173
Rachunek VAT. 174
Dysponowanie środkami na rachunku VAT. 174
Uwolnienie środków zgromadzonych na rachunku VAT. 174
Rejestr podatników VAT. 176
Historia wykazu podatników VAT. 176
Zawartość wykazu podatników VAT. 176
Dostępność i aktualizacja wykazu podatników VAT. 177
Wykaz w wersji online. 177
Zapłata na rachunek nie występujący w wykazie podatników VAT. 177
Kasy rejestrujące (fiskalne) 179
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 180
Ćwiczenie 1 - Analiza treści ws. kas rejestrujących w wersji na lata 2025-2027. 180
Ćwiczenie 2 - Terminy zwrotu podatku w ustawie o VAT. 197
Ćwiczenie 3 - Rachunek VAT. 197
Ćwiczenie 4 - Środki na rachunku VAT. 197
Ćwiczenie 5 - Zwrot podatku VAT w orzecznictwie. 197
Terytorialność podatku VAT. 198
Główne cechy wspólne transakcji opodatkowanych. 198
Jak rozpoznawać rodzaj transakcji 199
Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów.. 200
Unijny numer VAT UE i sposób jego uzyskania. 200
Weryfikacja kontrahenta zagranicznego. 201
Moment powstania obowiązku podatkowego – reguła ogólna. 201
Zdarzenia wyznaczające moment powstania obowiązku podatkowego. 202
Zaliczki a moment powstania obowiązku podatkowego. 202
Obowiązek podatkowy w przypadku WDT. 203
Graniczny termin powstania obowiązku podatkowego. 203
Sprzedaż o charakterze ciągłym.. 204
Warunki stosowania stawki 0% dla WDT. 205
Pozytywne i negatywne warunki stosowania stawki 0%.. 205
Dokumentowanie wywozu – wprowadzenie. 206
Dokumenty wymagane dla stosowania stawki 0% przy WDT. 207
Dokumenty dotyczące dostawy i transportu. 207
Dokumenty podstawowe i uzupełniające. 207
Nietransakcyjna WDT. 208
Potwierdzenie przemieszczenia. 209
Rozróżnienie WDT klasycznego i nietransakcyjnego. 210
Magazyn call-off stock. 211
Warunki stosowania procedury uproszczonej 211
Termin jako warunek stosowania procedury call-off stock. 212
Wybrane orzecznictwo. 213
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 214
Rozwiązania do ćwiczeń 2-4. 216
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) 219
Status podatkowy uczestników transakcji 219
Numer VAT UE – obowiązek formalny. 219
Rozliczenie WNT. 221
Moment dokonania rozliczenia. 221
Brak faktury a moment rozliczenia. 222
Rozliczenie WNT przez podatnika zwolnionego od podatku VAT. 223
Oświadczenie w sprawie korzystania ze zwolnienia. 223
Nietransakcyjne Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów.. 225
Przemieszczenie niebędące nietransakcyjnym WNT. 225
WNT środków transportu. 227
Obowiązki sprawozdawcze i terminy. 228
WNT nowego środka transportu. 229
Rozliczenie VAT przy WNT nowych środków transportu. 230
Ćwiczenia  do samodzielnego wykonania. 231
Transakcje łańcuchowe. 236
Ruchoma i nieruchoma część dostawy. 236
Pierwszy dostawca i ostatni nabywca. 237
Podmiot pośredniczący. 238
Dostawa do podmiotu pośredniczącego. 240
Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna – procedura szczególna. 241
Warunki stosowania procedury uproszczonej 241
Rozliczenie VAT. 242
Eksport towarów.. 243
Miejsce opodatkowania eksportu. 244
Tranzyt. 244
Limity czasowe. 244
Z interpretacji i orzecznictwa. 245
Stawka podatku. Warunki stosowania stawki 0%.. 245
Dokumentowanie wywozu. 245
Inne środki dowodowe potwierdzające wywóz. 246
Opodatkowanie zaliczek w eksporcie. 247
Specyfika realizacji dostawy. 247
Status nabywcy. 249
Środki dowodowe potwierdzające dostawę. 250
Eksport usług. 251
Rozpoznanie miejsca świadczenia usługi 251
Stałe miejsce prowadzenia działalności 252
Eksport na rzecz konsumentów.. 253
Potwierdzanie wywozu towaru – środki dowodowe. 253
Sprzedaż na rzecz konsumentów – kiedy kasa fiskalna. 253
Import towarów.. 255
Miejsce powstania obowiązku podatkowego. 255
Moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie. 256
Zgłoszenie celne. 257
Procedura uproszczona. 257
Warunki stosowania procedury uproszczonej w rozliczeniu podatku VAT. 257
Neutralność podatkowa w przypadku procedury uproszczonej 258
Odwrotne obciążenie przy imporcie usług. 259
Neutralność podatkowa dla czynnych podatników VAT. 259
Import usług – podsumowanie. 259
Import usług a zwolnienie ze względu na wysokość obrotów.. 261
Rozliczenie podatku – formularz VAT-9M.. 261
Zapłacony VAT jako koszt podatkowy. 262
Rejestracja dla transakcji międzynarodowych. 262
Tryb rozliczenia podatku i moment powstania obowiązku podatkowego. 263
Termin i warunki odliczenia podatku przez czynnego podatnika VAT. 263
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 265
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (WSTO) 268
Miejsce wysyłki a uznanie transakcji za WSTO.. 268
Moment powstania obowiązku podatkowego. 269
Miejsce dostawy. 269
Warunki stosowania odstępstw upraszczających. 270
Opcja opodatkowania w kraju wysyłki 270
Procedura VAT OSS. 272
Zgłoszenie VIU-R. 272
Stawki podatku VAT. 272
Deklaracje rozliczeniowe. 273
Dokumentowanie dostawy. 274
WSTO i kasa rejestrująca. 276
WSTO i ewidencje VAT. 277
Dodatkowe kody oznaczające transakcje. 277
Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) 279
Podmiot dokonujący transportu a rozpoznanie SOTI 279
Moment powstania obowiązku podatkowego. 280
SOTI - Określenie miejsca dostawy – miejsce zakończenia wysyłki lub transportu. 281
Procedura uproszczona VAT IOSS. 282
Zgłoszenie VII-R i deklaracje VII-DO.. 282
Warunki stosowania procedury uproszczonej 283
Status sprzedawcy a sytuacja konsumenta. 283
Interfejs elektroniczny - Definicja. 284
Szczególny sposób rozliczania transakcji o wartości do 150 euro. 284
Konsekwencje udostępniania z interfejsu elektronicznego. 284
Dostawa ruchoma i nieruchoma. 285
Obowiązki korzystających z platformy i konsumentów.. 285
Ćwiczenia do samodzielnego wykonania. 287
Na zakończenie. 287