E-biblioteka księgowego: Podatki dla kupujących, sprzedających i wynajmujących nieruchomości: PIT, VAT, Podatek od nieruchomości

Spis treści:

Sprzedaż wybudowanego domu - kwalifikacja przychodu. 7
Ustalenie źródła przychodu z tytułu sprzedaży wybudowanego domu. 7
Sprzedaż nieruchomości w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą. 8
Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT 16
Podatnicy. 16
Sprzedaż wybudowanego domu - działalność czy nie?. 20
Kryteria uznania sprzedaży wybudowanego domu za działalność gospodarczą. 20
Ustalenie daty nabycia w przypadku kupna. 26
Nabycie nieruchomości w drodze kupna. 26
Moment nabycia - Nabycie nieruchomości w drodze zamiany. 30
Moment nabycia - Nabycie nieruchomości w drodze dziedziczenia lub darowizny. 32
Moment nabycia w drodze darowizny. 35
Sprzedaż poza działalnością a podatek PIT 37
Przychód. 37
Koszty nabycia (wytworzenia) 38
Nakłady poniesione w trakcie posiadania. 38
Koszty odpłatnego zbycia. 40
Waloryzacja kosztu nabycia i kosztu wytworzenia. 40
Ustalenie kosztu przy nabyciu nieodpłatnym.. 41
Rozliczenie podatku – jaki formularz?. 42
Ulga mieszkaniowa. 44
Uregulowania ustawowe. 44
Katalog wydatków na własne cele mieszkaniowe. 46
Własny cel mieszkaniowy. 50
Faktyczne zamieszkanie czy zamiar 51
Własny cel mieszkaniowy a wynajem.. 52
Ulga mieszkaniowa - Problemy interpretacyjne. 54
Wydatki na spłatę kredytu. 54
Dwie nieruchomości dla jednego podatnika. 55
Czy zakup lodówki też można uwzględnić?. 56
Sposób rozliczenia zwolnienia w zeznaniu podatkowym.. 57
Dokumentowanie. 57
Interpretacja ogólna Nr DD2.8202.4.2020 Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej 58
Sprzedaż nieruchomości będącej środkiem trwałym.. 65
Sprzedaż nieruchomości w ramach działalności – przychód, koszty, dochód. 69
Sprzedaż nieruchomości będącej towarem handlowym.. 72
Samodzielne wybudowanie nieruchomości na zakupionej działce. 73
Spis z natury. 74
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek - opodatkowanie w formie zryczałtowanej 79
Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej 80
Skutki podatkowe wycofania nieruchomości 80
Skutki podatkowe sprzedaży po wycofaniu z działalności 81
Podsumowanie. 81
Sprzedaż nieruchomości i podatek VAT 83
Moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku VAT 83
Podstawa opodatkowania. 86
Stawka podatku. 86
Zwolnienie przedmiotowe przy sprzedaży nieruchomości 89
Rezygnacja ze zwolnienia. 93
Zwolnienie z podatku VAT dostawy nieruchomości zabudowanych. 95
Zwolnienie podmiotowe. 97
Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej 98
Zwolnienie z podatku VAT 100
Sprzedaż wycofanej nieruchomości 100
House flipping a działalność gospodarcza. 101
Zakup nieruchomości w ramach house flippingu. 105
Ujęcie zakupu w PKPiR. 108
Remont i ulepszenie nieruchomości w ramach house flippingu. 111
Sprzedaż nieruchomości w ramach house flippingu. 114
Data powstania przychodu. 114
House flipping - brak ulgi przy sprzedaży nieruchomości 114
PIT kasowy. 116
warunki stosowania. 117
Warunek 1 - Limit przychodów z działalności gospodarczej 117
Warunek 2 – Nieprowadzenie ksiąg rachunkowych. 117
Warunek 3 – oświadczenie dla naczelnika urzędu skarbowego. 117
Kiedy powstaje przychód w metodzie kasowej 118
Zapłaty częściowe i zaliczki 118
Koszty uzyskania przychodów.. 119
Rozpoznawanie kosztu przy kasowym PIT 119
PIT kasowy i ryczałt 120
Spis z natury z uwzględnieniem metody kasowej 120
House flipping a status podatnika VAT 121
Podstawa opodatkowania oraz stawka podatku VAT 126
Metoda kasowa. 126
Stawka podatku. 129
Dokumentowanie sprzedaży w ramach house flippingu. 131
Prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT 133
Zwrot podatku. 134
Zwolnienie od podatku VAT przy house flipppingu. 135
House flipping a zwolnienie sprzedaży z VAT 135
Najem prywatny lub działalność gospodarcza. 138
Kwalifikacja przychodów z najmu na gruncie PIT 138
Ważna uchwała NSA - z 24 maja 2021 r. (sygn. akt – II FPS 1/21) 144
Opodatkowanie najmu prywatnego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. 145
Składniki opłat zaliczane do przychodu. 145
Zaliczki na podatek. 146
Stawka podatku. 146
Rozliczenie roczne. 146
Kwalifikacja usługi najmu na gruncie podatku VAT 148
Zwolnienie przedmiotowe z podatku VAT 150
Interpretacja ogólna w sprawie opodatkowania wynajmu nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkaniowe. 152
Najem i dzierżawa w ramach działalności gospodarczej - Wprowadzenie. 157
Formy opodatkowania w ramach podatku PIT 157
Moment powstania przychodu. 159
Podstawa opodatkowania. 160
Koszty uzyskania przychodów. Ujęcie w PKPiR. 162
Inne formy opodatkowania. 163
Najem jako odpłatne świadczenie usług na gruncie ustawy VAT 165
Podstawa opodatkowania. 167
Dokumentowanie. 171
Termin wystawienia faktury VAT 172
Podatek od nieruchomości 174
informacje wstępne. 174
Rozliczanie podatku – osoby fizyczne. 174
Rozliczanie podatku – osoby prawne i pozostałe. 175
Przepisy ustawy a regulacje lokalne. 175
Maksymalne stawki podatku od nieruchomości 176
Przedmiot opodatkowania. 177
Podatnicy podatku od nieruchomości 178
Słowniczek ustawowy – stan prawny do 31.12.2024 r. 180
Przedmiot opodatkowania – problemy praktyczne. 185
Odwołanie do Prawa budowlanego. 185
Istnienie dachu przesądza o opodatkowaniu?. 186
Rozbiórka budynku. 187
Nieruchomość pozbawiona dachu czy budowla?. 187
Nieruchomość wybudowana nielegalnie bez podatku?. 190
Budowla znajdująca się w budynku. 190
Trwałe związanie z gruntem. Opodatkowanie tablic reklamowych. 191
Nowelizacja ustawy i nowe definicje w podatku od nieruchomości od 2025 r. 195
Budynek. 195
Budowla. 195
Inne definicje. 196
Budowle w załączniku. 198
Stacja benzynowa jako przykład. 200
Trwałe związanie z gruntem.. 201
Garaże W BUDYNKU. 202
Podatnicy podatku od nieruchomości - Problemy szczególne. 204
Kto jest właścicielem.. 204
Opodatkowanie nieruchomości wybudowanych na cudzym gruncie. 205
Posiadacz samoistny jako podatnik podatku od nieruchomości 206
Podatnicy podatku od nieruchomości - Spółka cywilna. 207
Doręczanie decyzji współwłaścicielom.. 208
Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości 210
Powstawanie obowiązku podatkowego. 212
Zasada ogólna. 212
Podatek od nowo wybudowanych nieruchomości 212
Budynek przeznaczony do rozbiórki a obowiązek podatkowy. 216
Sezonowość prowadzenia działalności 217
Obowiązki podatników podatku od nieruchomości - Osoby fizyczne. 219
Obowiązki podatników podatku od nieruchomości - Osoby prawne. 223
Uprawnienia rady gminy. 225
Obliczenie należnego podatku. 227
Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości 229
Obliczenie należnego podatku - Określenie powierzchni użytkowej 233
Stawki podatku od nieruchomości 235
Opodatkowanie budynków mieszkalnych i pozostałych. 235
Domki letniskowe. 239
Różnicowanie stawek w praktyce. 240
Zerowa stawka podatku. 240
Zmiana stawek w trakcie roku. 241
Opodatkowanie nieruchomości wspólnych. 241
Małżonkowie jako współwłaściciele nieruchomości 243
Adresat decyzji 244
Opodatkowanie nieruchomości związanych z działalnością gospodarczą. 247
Związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. 247
Wynajmowanie nieruchomości na cele mieszkalne w ramach działalności 252
Zwolnienia w podatku od nieruchomości 256
Zwolnienia regulowane w innych ustawach. 259
Zwolnienie budynków gospodarczych lub ich części 260
Zwolnienie nieruchomości związanych z oświatą. 262
Zwolnienie nieużytków, użytków ekologicznych, gruntów zadrzewionych i zakrzewionych. 262
Zwolnienie dla szkół wyższych. 264
Możliwość wprowadzenia innych zwolnień przedmiotowych. 266
Podatek od nieruchomości jako koszt uzyskania przychodu. 267
Koszty pośrednie i bezpośrednie. 267
Moment zaliczenia podatku od nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów.. 270
Podatnicy PIT 270
Podatnicy CIT 270
Umorzony podatek od nieruchomości i odsetki jako przychód do opodatkowania?. 271